Katalog

FİN\\S BANK \\OMM ŞİRKETİ tKÎNCl MENKl L KnMETI ER ^ ATIRIM FONL'NLN 51 \R\UK 1995 >E 1992 HESAP DÖ\EVILERİNE AİT BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORL Fınans Rank Vnonım Şırkelı tkıncı Menkul hıvmeller l a t m m Fonu nun 51 \rahk 1995 ve 1992 tanhlen ıtıbanvle hazırlanan bılançosu fon portfov dejten Fnfi loplam defen tablolan \e bu tarhlerde sona eren hevıp donemlenne aıt gelır lablolanndan oluşan hesap raporiannı ıncelemış bıılunuvonız lnceleınelenmız genel kabul gormuş denetletne ılke esas ve standartlanna ııvgun olarak vapılmış *r dolavısrtla hesap ve ı$lemlerle ıljnlı olarak muhasebe kavttlanmn konlrolu ıle perrktı gordugunıu7 dı|er denetleme vonlem ve teknıklennı ıçermışhr (joruşumu/e gore vukarıda belırtiien fon portfövunun dejerlendınlmesı fınans Bank \noium Şırietı Iktncı Menkut Kıvmeller >atırım ronu nun n, tuAik hııkumlenne uvgunluk arzetmekle rp vuLmda b ı n n n paragrana belırttlen 51 \ralık 1995 ve 199i tanhh bılançolar gerçek maiı rltmımunu ve bu tarıhlrrde sona eren hesap donernlenne aıl gelır tablolan ıse gerçek faaltvet smunlannı menkul kıvmet v.ılınm funlan ıçın Sermave Pivasası Kurulu (*>Pk) larafından 28 Şuhal 19% lanhlt Resiiu Ga/ele de vavıınlanan \l 6 numaralı lehlıg ıle heunenen gene) kabıü jrormuş muhasetH* ılkelenne ııvgun olarak dojtru bır bıı,ımdf vansttmakladır FİNANS BANK ANONtM ŞİRKETÎ LÇÜNCL MENKl LKnMETLERI ATIRIM FONL'NUN 51 ARALIK 1995 \ E 1992 HES VP DONi- VII ERİNE AİT BAGIMSIZDENETÇİ RAPORl Fınans Bank Vııonmı Şırkelı t ç u n t u Menkul KrnneUer ^auntıı Fomı nun 51 Vralık 1995 ve 1992 tanhlen ılıbanvle hazırianan bıiançosu fon portfÖN değen fon topiaın dejten tablolan t e bu tanhlerde sona t*rrn hesap dont-mlf nnt- aıı gelır tablolanndan olu>an he^ap raporlannı ınrelpmiş bıılunu\onı/ In(t-lt*mel«>rımı;' genel kabul gormuj denetleım* ılke esas \r standartlanııa m ; u n olarak *apılmı$ %e dola>ısı\ld he^ap ve ujlemltrle dplı olarsk muhasebe ka\UUnnm kontrnfıı ıle gert klı (Eorrfujfrıınii/ dıfer deneltrırif >ontenı %e tcknıkİennr ı<,enmşür Goruşunıuze «ore \uk<mria belırlılen Um poriIbMiiıun dejlPrletıdınlnıesi ttnans Bank \nnnun îjırket! t t,ıın<u Mcnkul Kj^mftltr laünnı Fonu nun ıç tuzuk hukumlennt u^fEiınluk arzetnıekte *e ™kanda bıniHi paraKrafla (»-lıriılen 51 \ralik 1995 *e 1992 taniıiı bılaıtçttlar fer\ek malı durutnunu \e btı iarıhlerde wna eren he^ap dnnemlrnne aıl ^elır tabloıan ı^e fter^'ek Taalısel sonuçlannı nwnkui kı\ın^t salınnı Tonlan ı\m Vnna^e Pı\<ı*ası Kurulu (**PK| Urarından 28 ^ubat 1990 lanhlı Resmı ba/ete de >a\ımianan \1 b numaraiı tebb^ ıle brhrienen geneî kabul acnnöş muhasebe ılkelennt- u\?un olarak doftm bır bıçımde \dnsıtnıaktadır FTS 4NS B\NK \NO\tM ŞİRKETl DÖRDfNCl VİF\KtI KH MFTLER \\T1RIM FOM Tt M'N 51 \R\IIK 1995 VE 1992 MtS\P DÖNFMI FRİ\E \tT B\GIMSIZ DFNLTÇİ R\PORL Fınans Bank \nonini î^^^ketı Uurdumu Menk.nl KnmfUer ^alınnı Vonu nun 51 Vrnlık 1995 >e 1992 tanhlen lühamle lıazırlanan bıiarn,o\u Ton p»rtib\ de£en fon tnplam df£en tablolan \e bu lanhlrrde sona ı ren hesap donemlerınt aıt gt tır lablolanmian olu^an hesap rapctrlannı ıncelrnıış bnluııiiM'ru/ lıufteıneİenmı/ genet kalml ?<ırrmış denetlenı** ılkt- esa^ »r slandartlarına u\gun nl.ırak >apıinıış \p doliiMSivta hesap \r ^It-niieHf ıl^ılı olarak nıuhasebe kavıtlannm kontnılö ıle gtreklı gorduğutnu7 dt^er detıedfim- vonlenı \t teknıklennt tçemııştır Goruşuniuze pore \ukanda belırttlen fon portfb\unun de^eriendinlnu'si Kınans Bank \nomin ^ırkelı Dordum u Menku) Kıvmrtler >alınm l-onu nun ıç tıızuk hukumlennt- m^unluk arzelmeh.le *e \ukanda bınna paragralla belırlılen 51 \ralik 1*»9î \e 1992 lanhlı bılan<,olar ppı\t*k malı durumunu «e bu tanhlerric sona errn hesap dorıemlenne aıl jtelır tablnlan ıse fter\-ek faalnei sonu\larını rriVııkııl kı>mel \dUnm fontarı ıçın Serma\«? Pı>asa<(i Kurulu (*>PK) taraTından 2tt ^ubdl 1990 lanbh ftcsmı tıazele rtf taı^ımtaııan \1 6 numaraiı lebhjfe IU1 behrlrnen gvnv\ kabul ^ornuış muhasebe tlketenne ın^cun olarak d<ı£nı bır btçıtnde \an*.ıinıakiadır Fİ\V\SB\\K \NONtVl ŞlRKETt BEŞİNC! \IE\KI_L RnAIETI ER \ \TIRIM FONt'NUN 51 \R.\LIK 1993 > t 1992 HES\P DÖNFMLERİNE 4tT B\GIMSIZ DENETÇİ R\PORL l-mam Bank Vnonım Şırkelı Beşınn Menkııl KJ>meller ^alınnı Fonu nun 51 \rahk. 1995 \e 1992 tanhlen ılıbamle hazırjanan bılan^nsu Um portio\ degen Ton loplam deften tablolan \e hu lanhlcrdc sona ı n n hesap dorıemlennf aıt gelır tablolanndan olusan hesap raporiannı tntelemış bulunuvuru/.. tntf ieniflenmı/ genel kabul gormuş denetleme ılke rsas \e standaHlanna irtgun olarık \apılmı^ \t dnla>ısı>la hesap \e iflenileHe ıl^ilt olarak muhasebr ko>ntlarmın kontmJu ik gereklı gordu^ıımu/ dıftcr denellfrne >oniem ve tekmktennı ı^rmıçtır Goruşunıu/e gı re >okanda belırtılerı Tıtn poflfînunun dejerlendinlmesı rınans Bank \nonim Şlrkelı Eleşınci MenkuJ Kı>nıtller latınm tonO nun ıç tuzuk hııkümleruıe uvjıuııluk arzHmekle *e Mikanda bınacı paıa^rajla betırtıten ıl \rabk 1995 \e 1992 lanhli bılançolar fEerç^t, malı dunımufiu \e bu tanhlenle sona eren hesap donenıienne aıl gelır labtotart ıse gerçr-k Taalnet sonm,lannı menkul kmncl vaUnm rnnlnn ı^ın Vnna^f Pı^asası Kurulu »M*K) Iaraftndan28 Şubal 1990 lanhlı Rrsmı Ga/e-te rt** taMtnlanaıı \l 6 nuınaratı H-blıJ; ıle belirienen genel kabul gormu^ muhasebe ılkeknnc u\pun olarak dofnı btr bw,ımde lansıtmaktadır 24 Mart 19W Ulanbul Turkı>e \n UTılıaletl Fırnı of Emst & >, ourfgTltlematıonal Demer lemınli Matı )1uşavınlik Ceınfll Turkogiu Yemmh Mah Mûşavjr 24 Mrtrt 1994 İManbul Turkı%e KB UTılıated hrııı nrh.nıM & V [)en\er Wmıtüı Malı \nomtn Ş Cemal TtırlofJu leıiîinlı Malı Mu^att lüonal 24MarI 1994 Istanbul Turt,»\* \ıı Vffilıaled 1- ırnı uf Lrnst & \ou Deıner^emınlı Maiı f ş Vnonını Şırkftı / Cemaı Turk'^lıı \emınlı Malı \lufa\tr 24Mart 1994 Ulanbul Törkı\e Cemal Turloglu l.-m.ıılı Malı Miijavır Ft\ \>S B\NK *NO\t\I ştRKETI İKtNCl VIENMLMnlhTI t R V\T1RIM FOM 1992TVRİHLERtlTİB^Rt\LEBlL\\ÇO (TL'OOO) F l \ A S B * \ k \NONtMŞİRhETl CÇtACf MENMI MYVIFTLFR \ VTIRIM FOM 51 ARAUk I993\E 1992 T\RİIILERİ İTIB VRhLE BİLANÇO (Tl 000) Mf\Kl I lilsse S<-nrtlrri U n t a kesımı Borplanma Senetten \ t R U k H R TOPLVM1 Hı<*w Senedı \lun Satım Boı\lan ^onelıcı Banka l rretien Dıfrr Usal luk ROB(,I ARTOPI \\U NhT\»R]JkTO ro^ TOPLAM DECERI Kalılma Belgeien Katıtma BrlaYİrn Ofter Vrtışı FDnOrlirOıdrr^ıırkı Can t ıl Fun Grlır Gıder harfcı G»,mi4>ıUar ttmdelır Gıdrr Fartu FON TOPLIM nFfiLRI Fl>\NS BANK İNO>İM ŞİRkETl tKl>Cl ME\KL L h.n^lETLER Y VTIRIM FONL 51 ARAUK 1995 ^E 199i TUIİHLER! İTlBARlYLE GF.UH T\BLOSl (TLOOO) PON GFI İRI EKİ 1993 358.562 107 127 081 443 358 562 107 5.080.458 II 012 1950 042 354 611,465 12t 088 73« 21 576 057 76 »48302 65.Ö98J151 354(11 465 1992 1.245 509 1,243 309 1,243 509 2.866 2866 1.240 445 (12 055 I14| 25 696 15.249 881 1 359 475 11890 588 1,240,445 5 \RLIK1-\R VII-NM 1 MVMFT1 FR kamu kesımı Bort.lanma îsenellen i 1 • f a. •> 1 k D VI \CAM Kft Dığer Uacaklar \iRUKURTOPLA\II BORÇHR \ergı \e Diğer ıasalıuküm Kar; Öd \erfd ve ()ı£< r ^asai >uk \one(fci Banka L<ır!lerı BORÇURTOP1 \\\l \ r T \ vFU tKTOPHMI * FON TOPIAM DEĞERİ kalılnıa Hel«rlefi kalılma Helgelen l>efer \rü>ı rnn(.elırGıderFar4ı ( an lıl 1-on Gelır Glder l-arkı Geçmış ^Uar ion lıeltr GıderVarkı FON TOPI Ul DFĞFRI 1993 18 517 550 18,517 550 ıl 100 215 124 999 ı~5 2 605 U 1 5 5O2 17 551548 (6JO5 4*36) '"«110 22 T "9 674 10 040 "96 I-355 34S 1992 11685 584 11 685 184 11*85384 38 5,5 58 5l5 11 647.220 (579 159) 87ıO0 12 158,888 5 380 524 6 758 564 11647.229 M R I I M tK 1UZ1R DrGERU-R ftankalar MENkLl MVMFTI.FR Hısse Senellrn kamu kesıını Ror\lanma Senetlen Dlf.VB \1 « \M \B \\RUkl (RT0P1 »Ml BORÇHR HISM s<nedı MınıBorrlan lonelltl Raııka l (rtllrn BORÇI (RTOPI IMI NET \ \K Ik TOPIAM1 FO\ TOPL4.M DECERİ kalılma Belfelt n kalılnıa HeİKelerı IV^er \nı$ı I-on Oelır Gıder harkl FlNVNSBVNk ^NOMVl ŞİRKETİ DÖRDCNCl MENKl L Klt METLER \ \T1RIM FOM 51 \R\UK 1995 \E 1992 T^RİHI FRİ İTİBKRİYLE BİHNÇO (TL000) 1993 63 65 Mrnkul KıMiifllrr Ponr«>findrn Uınaı] Fau >r Kar Pa\lan 5 5V) 148 Özrl k r » m Menkul kı> melleri Faıi >e Kar Paylan I 015 824 l l r w Senellrri Kar l'a>lan • 1015 824 Borrlaıuna Senrtlert Fal/leri Kanıu Keilmı Menkul Kı>ınellen Fıız \r Kar Pailan 4 554 524 Gerçeklev'n De£er \ıii}lan 72 054 824 KUN G H IM FW TOPUMI 77 5S4 972 FON GİDERLERİ Ger^rkleşen Oejter \zali}lan 4 622 414 Dı*er Gıderier 0J65 727 Uıraç Iznı 11 reüeri 400 188 llan Oıderien 277.SJO ^nınllk Komısıonu Gıderien 5JJ16JM0 V«er Haı\ \e ta<«jık ( (irllen 751 Fon VJnelım t cretlen 4 428 608 Drıurlım C rtrllen 55 120 Vergı Resını Har^ vb (nderlen 114 400 FON GIDFRLFRİ TOPI \MI 15 886 141 FON GFUR C l l » » F4RK1 65 »9» »51 FtNAÎVS BA>k ANOMM ŞİRkETl lKtlNCt MENKL L klYMETLFR Y T \TIRIM FOM 51 \RALIk 1995 VF 1992 TVRİHLERİ İTİB\RİYLE FO\PORTFÖY DEĞFRİTVB1OSL (TLOOO) 405 405 6 052 6 052 597 555 1079 892 20 594 105 140 12 580 4506 79 146 7.280 28 125 754 I 559 475 I>F\I tTTlinlllM H\/l\t BO\OI ^Rl HİSM- SFNETU.IU DlGfROBT^KUKUR *KS\ » ^ U tRKO IIOmlNG «AIU»OS\N«I B\GF\Ş ÇtMEVT^ Çl kllKnA H FkTRIk FRKÎ1 1 l)f MIRÇFI Ik Tl^ıı^^^^sı(^ı K(j3. HOIJ)İN(. KDRIftt MET1S VII(,fwİKTtKK MT»S PtTBOl OFISI R\ks >-«»\ınoiMiıiK T Şlşt ( »M f *B T I)ISB\NK r ISB\NK«>I Tt ?R\S \OMINU ULGI- Rl 275 054 000 255 000 586 000 29 000 908 01» IV) 000 58X000 1 4I5OOO 4«0O0 207 000 4»İOO0 2 595 000 54.000 48^00 25 000 471 000 2 086 01» 1 IO2O00 741 Oon 494 «10 461 000 R4YIÇ UföfR] 210 180 664 4J71JM 8,106 000 2 659 000 11 158 750 5O0S475 11466 000 10O46 İ0O 2 185 0U0 ' 141 TflO 5»2»*O 1OI75J5O 6 650000 2 585 900 875 000 6944 506 S 552 «00 8 154300 5 86 - «62 5804 500 6 589.250 62 19 1-26 2 59 0 78 52S 1 51 5 59 2 97 065 2 II 1 16 5 01 196 0 70 0.2Ö 205 2 55 241 1 75 1 71 1 94 NOMIMI MEGUU 1 4İT5OO RA11Ç DFGEM 1.245 » 9 FON PORTFO1 DFGFKI 12415-200 127981445 57»! 287440.200 358 562 107 100 00 I4I5 5OO IJ43.5O9 10000 FtNVNS B\.\k *>O\lM ŞİRkETt IklNC I ME\M L krVMETLFR T\TIRIV! FOM Sl AR\LIK 1995 \F 1992T\RİH1 FRİ !TİB\RİYLE FON TOPLAV1 DhÖLRI T^BLOSL (TLOOO) FONPORTFO»L»Gml BO»ÇU*R TOflAMI FON TOPMM DFGFRI TIT*R 358 5«2 10" (5 »50 642) 554 611 463 % 101 1» (1 18) 100 00 TL1AH 1J45 3O9 (2 866) 1,240 443 % 100-25 (0-25) 100 00 FİNANSBANK ANONtM ŞİRKETt »KİNCİ MENKLL MIAIETLER YATIR1M FO\t 51 ARUJM»95T\RİHltTİB\RhLE BİLANÇO DlPNOTLAJlI 1) KMılma SUM. 1995 tanhlı Bmm Pı\ Detrn leştınlır ı ı^Jemlen muhasehele^tınrken SPh tarafından \aMmlanan jteıiel kabul gnmıuş ılkeien do^rultusunda ktıjlanıtması sereken nıenkııl kıvmel alutı satım kan 611 » 2 9 2) Ihraç edilen pa> M M V 1 000 000 Dönem ıçıııde Sadlan pa> 3e\ıst 6J67 860 Gen doaen pa\ \a\ıst 4 182 10-5 5) Sijtorta >ti »onund* saklama hızm«Unt Mirültm banka dejüfüklıjM sebebıjle katüma b f t l e n ınnetin Bankanın \altiaiTia^ında kültnışbr looclıci Banka mn saklanıa«ında buJunan menkul Lnmetler ıçın \onetic, Banka adına dıtzenlenmiş 8 mihon \BD Oolan tmannda sigorU p»lıçt"u ^ardır 4) Fon suresı Süresız Fon 5 vılında î | ^onelirı Banka dakı paı UMM 9I9J75dır 6) V >ftulanan belh başlı muha«**b«? prrnsıplennın ozetı \ ücm-l ton ilı^ıkirk) mah labfolannı Serma^e Pnasası Kunılu C>PK) larafındaıı 2S Şubal 1990 lanhlı Re-Mm Caîrte de \a\ımlanan \l/6 numaraiı trbbftde \er aian Menkul Kı>metler lalınm roıılan laraundan diızenlrnecek malı tahlo *c raportann hazırlanıp Nunutnıasına ılışkın ılke »f kurallara (bundan t.ınra 'menkul kıvmel vatınm Tonlan ıı,ın SPK tarafından sa\unUnajı genel kabul ^ormuş muhasebe ılkeien ' olarak HnılaıakHDgorf dıı/fnlenmekledır Fon menkul kı\mrt]rnnın herjttln ılıbamle ff n ıç tıı/U)tıı hııkumlenne pjre de^erlendmlmesı sonuı-unda >rta>a çtkan dejerieme Tark'an btlm\ndakı U n I ptanı degennın ıtındc \er aUn kalıima bflfetcn Ğttr-r artjşı/(ajuilı?t) hesabında muhasebe l^lınltr Bu surrlte de^erierne Tarklan amak tl^ptı menkul knmetın elden çıkartılarak gerçekieşmesı halınde pelır »eva pder hesaplanna inlikal euinlır Ajnca fon porn*b\ilnde bulunan hıssr senetlennın kmr pavLan lahsıl edüniesıne bakıünaksızın kâr paM daSUım tanhının başlanpç ^unönöe temettu gekn olarak \e alınan bedeUız h»s«? senetlen bu se-netlentı da^Uım tanhının başlanpç minunde nonıınal bedelle menkul kırmetler hesabına borç katılma belgelen deger artı^L (azalışı) hesabına alatak ka\dedılrrvk muhavbeleştınlır ron >aptı^ı ^ J l muhasebr ılkeien do^rultusunda kjlanıtması s r e k e n nıenkııl kıv («aranjhesabmı kullanmaoiîşür K>nca menkul dejer salış ıslemlennuı ıııuhasebele^tınlmrsı sirasında menkul de^er niKi bazında de£ıl bır «un ı^indekı tum mtnkui de^er *atış ışlemlennın menkul df^er tınsı bazında net bakıse» gercefcleşen de^erarUşKazalışı )besabuta kavd>dLİıni)ttr \\nca menkul kıvmetlenn her aün ılıban\le tort K, IUTUJEIU hukumlenne fiore detertendırUtnesi sonurunda orta>a çıkan de^erleme farklan ^unluk otarak dejbl sadere allı a\tık aonemler »tnunda muhavbele^lınlniifür B Menkul Knmell«*nn Defertcndınlmesı Menkul knmetlrnn Ue^eHendırilme^ınde takıp edilen belh başlı kurallar aşa^ıdakı çibıdir a) Ürfterlcndınne eunu ılıbamle portföve aluuni) olan menkul kj\melierjüım rî\aUan>îa deienenhr b)De£t*rlendırme gununden once portlö^e abnnıiî menkul kn metlerden- I) Borsad* ışlem fcormesı zorunlu olanlar.dc^rrleııdımıp günunde bananın ılan rtti^j kapanı; n^atlanNla değerlenır 2>Bors<tda ışlem gorme^ı uırunlu olma\an ve\a \ukanda I e £ore dejteriendınlmesı tnumkun olmaNanlar de*erlrme (Uinundekı ra^ıç alım R>aü ıle dejterlenır Ra\ıç alım fıjau kunıt u Banka dışındakı aracı kunım >e bankalann de|Eeıieıne pınunde ılan etmış oldukian alım fnatlannın hasıl antmetık ortalamasıdır î* Oelır urtaklı^ı senellen bu senetlenn çtkanlmasına aracılık eden kurumlann de^erlemiırme Knunde ılan elmış oiduklan alım fi^atlannın basıt antmetik ortalaması ıle defteriendınlır lEeHen^ırme ^ununde alım fi^atlannm buiunmamaM halınde pelır nrtaklujtı vnedının beklenen eelırlennın i£İe\en pıın <u)Msına gorp hesaplanan tulanmn anapara>a eklenmesi suretnte de^erleme ^apılır +)Dejterlen lukanda 1^ \e ^ e yore belırtenemesen menkul kJMnellerden sabn felınb D.4niar s«n ış punundeki portfö\ de|^rlenne menkui kı>metın ıç venm nranı uzennden (a; ten.ui on.ni bır menkul dejtenn net nakit ıpnşlennm nakıt fikjşına eşılle\en ıskoııto oranıdır ) frilnluk bılr^ik (»a esestna ffore geçen (nın sa»ısj ıçın tahakkuk eden raızın eklenmesn le değertenır •>) Dıjerlcn »on 19 pjnundekı portfo> d ^ r i l d ^ i FtS V>S B V\K \NONÎM ŞtRKFTi HJ\Cİ \JE\KU. KnAIETLER "\ \TTRIM FONL 51 ARALIK I995T\RIIIİ İTtBARh'LE GELİRTABLOSL DİPNOTLARJ I) Gehr \e Rider hf-sapıanada bır oncekı jıla gore %25'ın uzennde orta\a çıkan artış *e «zatışlann nedenlen Fontuı ptler hesaplannda bır ont-ekı \ıla fcnre fon portlm buMimesı ıe aıian hlv**? senedı Işlemlen nedenı>le ften,-ettle*en de£ı.r azalı^lan >oneliın ııcrel] jtrden »e aracılık komısvonu nderlen önemlı omnda arlmış ve ron portfb^ bmututınesı nedennle dan pdcrien arümş <>e Uıra^ ıznı urrelı odenmı«tır Geltr bf^aplannda ıse «erçekleşeıı dejer amşlan ıe alınan Taız vr kar pavlan oneınlı oranda btnuven fon p>ırtf(>\ de^enne paralel nlarak artış poslermıjlır 2)Turk Tıcaret Ka uınu na gore \urel ktsılıftı olmavan hon un vergı kışıb+ti tardır \ntak Fon un portfo\ ıslrlmecılıjhnden dojtan ka&ançlan kunımlar ^ennsmden mııallır ron un kummlar %erCMinden ısüsna edüen kazançlan ıçın ftelır tenttsı te\kıfal ıu5belı 31 Vralık 1992 tanhın* İLBdaretde edılet-ek kazançlara u>pıılanmak uzere *ıfır olarak lesbıt editnuştır 1995 ulı bs^ından ılıbaren portfo\unde %25 ten az hıue senedı buiunduran roniann kunımlar ^erpisınden ıstısna edıien kazançlan n ol0 nranında gelır \<*rpiM te\kifalına tabı olaraktır \^nc« hesaplannn çehr \erjnsı lokifalı uzerüıden "»7 fon pa\ı odenecrkbr Funun portfoiunde ıse 1995 Mlında n u25 nısw senedı buiuııduntldu^undan dolaıı Fon kazançlan ıçın gehr \ergısı te\kirat oranı sıfır olarak u\pılanmıştır fon sndeve 1995 ufmdakı tescıl tanhıne kadarVı donem ıçın *erçı kamlı#! a\ırmıst'r 5)1992 Mİı basından ılibaren denetım ucretı odt-nmekle oldu^u donemde fon ka^ıtlanna gıder olarak \ ansıülmakudır FİN\NSB\\K \NO\t\l ŞİRKETİ IKÎNCI MENKUL KnAIETLER \ \TIRIM FONU 5! \R\UK 1995 T\RİHİİTİB\RH1.E FON PORTFÖ1 DEGERÎ T\BLOSt DİPNOTL^RI \lınan bedelsız hısse senellerî AXAL FRCh AS btRACH.Ik 17 7ıOOOO 00 000 000 30 400,000 FtN4NSB\NK ^NOVtVl ŞİRKFTİ CÇCNCL MENKLLKl\METLER^\TIRl\l^ONl 31 \R\LIK 1993 VE 1992 T\RİHLLRİ »TlB\Rhl t- (,U İRT\BLOSl (TLOOO) 364 748 626 125 070,166 239 678 460 564 ~48 626 3 464 524 144 605 •>4 164 5 665.295 561 OHT 553 271 408,960 30,258.85» M 457.554 55,878 501 5 559051 561 085 555 1 "22J49 195 510 1 128 959 4 005 1 726 515 91 766 91 766 1 654 >V9 (5 968 570) 45.886 5 359 033 1 576 648 4 182 585 1654 »4» 19»2 FON GEURl FRİ Menkul Kıvnıeder Portfo^undın Uınan raı/ \e Kar Pa\ Öıe\ Kesım Menkul Kıs ınetlerı Faız »e Kar Pi\ lan Bun,lamna senetlen Falzlen Kamu Kesınu Menkul Kıvmetlen Faız ve Kar Paylan Gerçekİe^en Ucftrr ^rtışlan hON GLÜRUvKİ TOPLUU FON GİDERLERİ Ge n l>ejer Azalışlan Oıâer G K r i f flan Oıderien Vranlık Komınonu Gıderien Noter Harç \e Tasdık {_ cretlen ron lonel.m LiTetlen Denetım ttretlen Ventı Hesım Haı% *b Gıderier FON GtnEW£Rl TOPlAMt FON GFI IR GİDFR FVRKİ 10 126 609 11 779JO9 100,410 978,013 76.581 2 I9»2 1.255,255 61 076 61 076 I 174 157 4 1İ3.S86 5 748 119 368.595 12,380 911 358 -»15 16 760 29 FON TOPI 1M DFCFRI Fl\\>S B4Nk \\O\IVI ŞİRKETİ DÖRDtNCC MFNM L Kl\ VIFTLFR t ATIRIM FO\L 51 \RALIK I99Î VF 1992 TARİHLERİ lTlB\RhXE GELİR TVBLOSU (Tl 000) FON (.ELİRLERI 1995 I 158 425 10 640,786 Menkul knmeller PurtföMiııden \lınan YAIL ıp karPa«lan2 425^77 O/el ke**m \tenkul kıvmellerı Faız »e kar Pa\ lan 490 454 l l ı w ienrllen Kar Pa>ı 490 454 kamu Kesımı Menkul kı\mellen t a u w kar Pa\lan I 954 825 Gervekleşen Ue^er \rt]«lan 63 106 654 FON Gr I İRI FRİ TOPH.MI 65 551 911 M)N GİDERLFRİ Gerreklejen Dejler (K-hşlan 3JO4 405 8 449 005 650.288 269 017 5 355 682 252 686 3JM3.5S6 19.920 FİN\NSBVNK \NONİM ŞİRKFTİ IÇlNCt MENkl I Kn\lrTlFR>ATlRIMFONl 31 \R\LIK 1995 U 1992 T\RtllI LRl İIlHVRhl E FON PORItÖl OK"^RİT\BLOSI (Tl 000) NOMİNVI R\1İC % NOMİNM HAYİÇ % DEAFIU DFGF RI IJLCEÎU DEGERİ l)F\l-FTTAH\tll\F rU/lNK BONOI VRI 24 156 500 18^1" 350 100 00 15 4-2 800 11 6S5 584 100 00 FON POHTrÖl DrGLRl 24 156 500 IH51" 550 100 00 15 472 «00 11 685,584 10000 Fl\ \NS B».\K \\OMM ŞtRkFTl ,_ 1 MENkl I kltMrTI ER \ \TIRIM tO\V 51 AR\L1K 1995 M 1992 T\RİHLJ. Rl İTİBARİ1 LE 1-ON TOPL\VI »FftFRl TABLOSl (TLOOO) 1993 (lıfer GMerİCT Inraç l^nı t tretlen llan Oıderlpn Vraıılık Kommonu dıderien Noler Marv \e Ta<dık 1 tTellen ron >one1ım Itrelien lîemlım l ırellen \eraı Resım Ifar^ vb Cıderler FONOlDrRI I- Hl TOPI \MI FONGrUR (ill)r R F\RKI II 655 410 55.878 501 155 331 22 578 22 57» 152 953 2 047.884 2JO5J15 558.172 288 595 12 580 170.809 100 598 4 780 28 826 367 I 576 648 FİWSS B\\k \\O\IVI ŞİRkETl DÖRDL \Cl MLNM L kH VIFTI FR >. \TIRIVI FONL 51 \RVLIk 1995U I<»2 T4.RİHLERİ tTlB\RriLE FON PORTFÖ 1 » IHĞFRt T\BLOSl (TLOOO) NOMINll IH-CLRİ HA1IÇ UbCF.rU NOMİN4I DEÖLKI FU1İC UrALM Ufc\LETT\IIMU\F IIAZINE BONOI 4RI HISSİ' «FNFTI FRİ l)ICFRORT\Kllkl «H TLRC4S *^HİAV G00D1HR KEPEZ \KSA \LUUiO IIOLDİNG «LARKO SAN İXI B^Gr^Ş C.IMFNTA>I/MIR Çl klRn\\rl rkrhlk FRFGIIDrMIRÇHJk T |ŞB\NK\SI(\) KOÇ HOIJJING 3038-7 4(10 259678460 6571 1 715 400 I l28 959 88 78 IO0O0 55 010 2 03 10 000 40 500 2 35 10.1)00 87 000 5 05 8 000 50.800 I 79 rONPORTFÖl DrCrBl « L ( l t k l . M TürTAMI BORÇI \R TOPHVI1 VON TOPHM DECtRI TlTUt 18 517 550 51 100 (IJ15 3O2) 17 353 548 u\(lti\k ı\ % 106 71 0J9 (7 00) 100 00 rk%.tvı c l n b t TIT\R 11685 584 158 555) 11647J2» rrt % 100 33 (0 55) IDOOO kOW>\ MİGROS II Rk NET\J O RAKSA } S\H\II 1M1N( 1] Ik T ŞlŞFr\MMBRIkU T OfşBtNK T ISBANktM \J) Tf MUŞ FİN\NSB\NK 4NONİM ŞİRkETl ÜÇÜ\CL MENKL L KHAIETLER > VTIRIM FONt ît \RAUK l993T\RİHtİTÎBARİ^LE BİL4NÇO DİPNOTL\R1 1) Kalılma bel^esı 51 '12/1995 lanhlı Bırun Pa\ Ue^lrn 17 555 548 49ı TUJ06 785 pav =K5 <*20 00 TL 2) Ihraç edıien pa> sa\ıs\ 650 000 Oönem ı^inde Salilan pa\ sa\ısı 6 505^25 Gen donen pa* sa\m 6 \85 500 3) 'tıgorta ^ü «onunda Mklama hizmeiını vünılen banka de#ı;ıklıgı sebebijle ka^ttlma belge-leri \»nelırı Banka nın saklamasında kalmıjtır 'lonelitı Banka nın saklamasında bulunan menkul kiMneiler ı\m Vürvrlıeı Baı.ka adiîia dıizenienmtş 8 ımUnn \BU Bolan tuianntİA «gwrta polİçeM lardır 4) Fon Hirrn Süresız Fon 5 Munda 5)1 ^fiuianan belli bajlı muhasebe prensıplennın ozrtı V Genel Fon tlt^tktekı mali lahUıUnm Vrmave Ptva^au Kurulu (^PM Urafından 28 Şubat 1990 larihtı Resmı Gazele de \o\ımlatmn \1 6 numaraiı lebh^de ^er alan Menkut Knmeller 1 atınm ronlan larafuıdaıı duzenlenet-ek malı tablo ıe raportann hazırlamp sunulmaMna ılışku» ıtke \e kurallara (bundan soııra "nıenkul kı\met \atınm ronlan ı^ın SPK lararından^aMmlanan ^enel kabul fmrmuş nnıhasehe ılkeien * olarak anılaraktır)^ore du7enlenmektedir Fon menkul knmetlenmn hergun ıtıbaml? fon i(, tuzıt^u hukünılerme göre de^ertendırttmesi sonıtcunda orta^a çıkan tteperieme Tarklan bılançodakı Um toplam de£ennın ıçınde >er alan katılma bel^elen de#erarti9i/(az<ılı;i) besabında muhasebele^bnhr Bu surrtle de^erienn? farklanmn ancak il^ılı menkul knmetın elden çıkartılarak prçekleşınrsı halındr pelir *eya ıpder hesaplanna intik.il ettınlır V%nca fnn pDrtfoMinne bulunan his.se senetlennın kar pa\lan lahsıl edılmesıne bakilmakAizın. kar pa>ı da^ıtım tanhının başlan^K, Künıınde Irmetlu geljn oiarak ve alınan bedeisız hısse senellen bu senetlenn dafılım tanhının başlangıç pununde nomınal bedeile menkul kıymetler hesabına b<ın, katılma belfielen dejter artışL (azalışı) hesabına alacak kavdedılerek 111 u ha sebeleşt ırıl ır hon >apttjb ışlemlen muhasebeleştmrken SPK larafından \asımlanan fceııei kabul jörmu} muhasebe ılkelerı do^ruhusunda kullanıiması fiereken menku. knmel alım sabm kan, izaran) hesabım kultanmamı^tır \\nca menkul de|ter salı^ ı^lemlennın muhasebelejuritmesı Mr&sında iıenkııl dcjer nnsı bannda defı) bır gun ıçuıdfks lum menkul (k|;er salış ışlemlennın menkul d>£er ı IJIM bazında nel baknesı fcerçekleşen dejler artı^ı/ (azatışı )hesabına ka>dedılır \vnta menkul knmetlrnn her pıın ıtıban^ie fon ıç tuzuğu hukumlenne forv dejerlendıniınesı soınK-unda ı»rta\a çıkan deterleme fartlan gunluk olarak defıl sadece alU avlık dönemler sonunda muhasebele^lınlrm^tır B Menkul Kısmellenn De^erlendınlmesı Menkul Kıvmetlenn I)e$<?rtendınlme»ınde takıp edıien bellı ba^tı kurallar aşagulakı «ibtdtr a) I>efterl'*ndırme f^ınu ıiıbarı\le portrb\e alınmi} olan menkul kı>nıetler alun n>allan\la dejerlenır b)L>e£erlendırme fnınunden once p*)rtlo\e alınını^ menkul kiMiıetlerden I )Borsada ışiem (rormesı zorunlu ulanlar de|lerlendjrtne gununde bursanın ılan ellı^lı kapanış Bvatlanjla dejertenır 2)Borsadü ışlem gorrtev zorunlu olma>an >eva nol I e gore dejterlendınlmesı mumkun olnıa>aniar de^erlf ıne gunundekı ra\ı«, alım O^atı ıle defterleııır KaMt, alım fi\atı Kumru Banka dışındakı ararı kurıım \e bankalann de^terleme pununde ılan elmı> olduklan alım fi^atlannuı basıt antnıetık onalanıasıdır 3) Geltr ortaklı^ı senellen bu senetlenn «.ıkanlmasına ararılık eden kurumlann de#erleme guntuide ılan eunı$ »Iduklan alım rnatlanmn hasıl antmalık ortalanidsı ıle dr(tertemr Dejerleme fcununde bırtlen fazla araıı kurumun alım fivallannın bıılunmaması balınde ıse her jtelır ortakiıjı senedınm bır oncekı dont mde ^erçekieîjen pelınsme jtore beklenen gelıriennın ışle^en gun sa\ısına ftor? hcsaplanan tutannın anapara\d eklenrnrsı suretnle deferieme vapılır 4) D<mze endekslı ftelır ortakhfı seneUen bu s«?nellerin ıhranna aracılık elmijkurumlann de£erieme gununde ıtan etnıı; uldtıklan alını n>attanntn basıt antmetık ortalaması alınarak değerlenır I^efertenıe ^ununde lunlen tazla <u~atı kurumun alım fuaüannın bulunmaması haiııırfe ıse auaparanm df jfcerieme fsunundek. T C Merkez Bnnkdsı ereUıf alı^ kvıru i\f «.arpılması \e beklenen peliriennın ışle\en pın sa>tsına gore hesaplaı.acak tutannm Turk Lıruı cmsînden anapara^a eklenmesı surelnle deJteHeme %apılır T) Defeerlen \ukanda 1 2 *e 5 e gore behrieneme>en menkul kı\mellerden * Satut geünlı ulanlar son 15 £iınundekı poriR» de$erlenne menkul knmetın ıç \enm oranı uzennden (n, *enın oranı bır menkul kiMtıetın net nakıt pınşlennı nakıl çıkışına eşıl)e>en Lsknnto oranıdır) gunlulv bıleşık fau e&asına gore geçen gun sa>ısı ıçın lahakkuk eden faızın eklenme^nle deŞerienır * IJovıze endek-slı EahMİIenn dtferiemesı salın alma gunu ınban^le ^abancı para cınsı (sa_s alınarai bulunarak n, *erını oranı uzennden jrunluk büe>ık faız esasına gore beluienrn de^ennın T C Merkez Bankası efeklıf alış kunı\ia ı,arpıiması sureü\le vapılır 6} Uı^erlen son ış gunundekı portfov de/terlen>le değerlenır FtN\NSB\NK VNONtMŞlRKETl ÜÇCACL MENKLL KnAİETI FRS \TIRIM FONL 51 VR\LIK 1995T4RİHİ tTtB\RhlE GELİRTVBLOSL DtPNOTL\RI t)Gelır »e gıder hesaplannda bıroncekı \ıla gore % 2ı ın uzrruıde orta%a çıkaıı arlışie azaltflann nedenlen Fonun gıder hesaplannda bır oncekı rüa gore arlan foö toplatn deferme panüel olarak vonetım ücretı pdennde bır artış okluju \e gerçekleşen d«ğer azalışlan hesabının 199'2 vılının akftine onemsız (ularda bakı\e \erdı^ı gozlenmışur Geltr hesaplannda we gerçekle^en değer arüflan fnn loplam değenndekj ırb>la bırlıkle onemlı oranda yukselme goslemn^ alman faız \e kâr pa>lan ıse geçen jıla gore daha az mıklarda FON PORTrOl DFĞr Rl 255 0110 458 000 27 000 I 0OO0IIO 150 0110 5S-,OHO 1 41 >IHX> iıOIIO 2 590 0OIJ 54 000 49J00 466 0(10 I 963.01» I.0M00O 716 000 584,000 459 000 12 098^00 315^75 600 4J7IJ5O 9 618.000 2 457 000 II 150000 ~ı 100 482 11 407 500 10046 500 -> 137 TOO b 488 000 3 -T0 301I 10 162 TOO 6.630 000 2 435 400 6,869(100 8048 300 "777 400 5JJ7OJS4 4512000 6 540 750 I 17 264 0 67 506 1 40 3 15 2 75 059 1 7S 103 279 182 0 67 1 88 2JI 2 13 1 55 124 1 78 125 070 166 54-29 58.000 193 510 1122 364 748 626 100 00 I 751 400 I 72>_249 100 00 H\\\SBV\k \\O\I\I slRkETl DÖRDCNCl MENkLI KmiFTI FR > \1 IRIVI FOM 31 MULJk 1995 \t 1992 T IRlllLLRl ÎTİBARİYUE FON TOPL4M DEĞERt T\BLOSL (Tl 000) rON PORTFOl DFĞFRI H\/IHI)rGr.RIFR DIĞFR \U\( 1KUR BOBÇI \RTOPI \MI R1NT1JP1 *\1 nt-r.FRI TlTlR 364 "48 626 (3 0«3J95) 361 085 533 % 10101 (101) 10000 TtT»J\ 1 722.249 63 4 005 (91 766) 1654 549 105 57 0.24 (561) 100 00 2}Turk Tıcarel Kanunu na göre luzel kışüı|^ ounavan Fon mı \erp kışıtıfı \arriır \ncak ron un portfos ışlelnıerıh£ınden dojtan kazançlan kurumlar vergısınden mualur Fon un kurumiar %erpwndrn ıslısna rduen kazançlan ıçın gelır \erpsı levkıfai nıspeU 51 Vralık 1992 tanhıne kadar ekle edilerek kazançlara uvgulanmak uzere s ftr olarak tespıt edılnıı^lır 1995 \ılı başından ılıbarrn Fon un kurumlar vergı^lnden ıstjsna edıien kazajıçlan % 10 oranında gelır verjısı te^kıfatına tabı olataiür V^ru-a lıesaplanan gehr \ergı«ı tevkıfalı uzennden 7 oranında fon pa*ı odeneceklır 3M992 -%~ılı başındaıı lubaren denetım ucrvti odenmekte oldugu donemde fon kaııtianna gıderolarak \ansıLılmakladır FllMANSBANK FİN\NSB\NK \NONtVI ŞİRKETİ DORDfNd MFNMI KnMFTI ER > \TIRIM FOMJ 51 \RAL1K l995T\RİHİlTtfl\RhLEBİL\NÇODlPNOTU\RI Dkatıimabelgesı 51 12/199^ lanhlı Bu.m Pa> üe#en Wl 085 M2 «09 T L 5 599 800 Pa>-86370 TL 21 İhraç edılen pa\ sa*ısı ^-HJOOOO Ooneııı ı<,ınde SaiıUn pav savısı 9 •)" T "80 (.eri donen pa\ sa\iM + 504 110 3) SifEorta lııl sonunda sdklama hızmelını \urulen lwnka dejlısıküftı sebebıiple kalılma belgelerı \onetıct Banka nın saklamasında kalmu}ttr \o»etı<ı Banka mn saklamasınna bııltıııan menkul knmetler ıvın ^oneUt ı Banka adına duzeıüenmış 8 mıl>on \ftl> Oolan luiannda stgona polıçes. vantır 4tFonsuresi Suresız ron 4 \ılında 5)>öneücı Ranka dakı pav sa\ısı sene sonu lübanvle 1 197 1 lOdur 6)1 vetılanan bellı baslı muhasebe prensıplerımn o?etı V Genel 1-on ıhşıktekı malı lablolann» ^rmave Pı^asdM Kurulu (SPK) larafmdan 2ft Şubal 19901arihlı Resmi Gazete de vavunlanan \l/6 numanlı leblıftde ver alan MenkuJ KjvTiıeller latınm ronlan tarafuıdaJi duzenienetfk maiı tablo ve raporiann hazırlanıp sunuimaMnâ ılışkuı ılke Ve kurallara (bundan sonra 'menkul kj\mri %aünm fonlan \<,m >PK laraTındaıı vavımlanan ?enel kabul gonnus muhasebe ılkelen ' olarak anılaraktlrıgoreduz<>ııleınekiedır Fon menkul knmetlennın herguıı ılıbarivte fon ı\ tu/uğu hukumlenne gore değeriemlırılmesj sonucunda ortasa t,ıkan <ie^erl«m? farklan bılsnçDdakı Un\ (nulaın de|ennın ı\mde \er alan kJÜİma belgelendegfrartışı/tazaliî») hesabında nıuhasebele>lırüır Bu surelle degerleme Tarklan amak ılgılı menkul kıvmeün elden (.ıkartıiarak üen.-eklevmesı haiıode gelır veva gıder hesaplanna ıntıkal ettınlır \^ma fıtn pnnfnvunde bulunan hısse se'ietleruıın kar pav lan tahsıl edılmesıne bakılı»ak5tzın kar pavt da£ıtım (anhmuı ba;langıı guıı ınde tenu tttı gelırı olarak ve alınan hedelsız hıvse senetlen bu scnei.enn dajtılım tanmmıı başlanp<, pununde nommal bedetle menkul ktvmetler hesabına borç kaülraa belgelen de^er ariışı/fazabşj) hesabına aJarak kavdedıierek muha sebeleşimlır Fon \aptıgı ışlemlen nıuha>ebeleşunrken ^PK tarafından vavımtanan genel kabul gornıuş muhasebe ılkeien dognılUısunda kullaıuifnası gereken menkul kıtmet alım satım kan-(zaran) hesabım kuutmmamıştır V\nra menkul lefer salış ısleııılenmn muhasebeleştınlmesı sırasmda nunkul ttejier IUIM ba/ındj detıl bır pın ıçınd^kı tum menkul deger satış ışlemlenmn menkul de<ter cuısı bazında net bakıveM gerçekl« sen dejîer artışı (azalışı ıhesabma kavnedılmışür \\n<a menkui kıvmellenn her gun ılıbaııvle f< n n, tuzuğu hukumlenne gore drğehenmesı sonutunda ortava çıkan deferlenn* Tarktan eunluk oiarak dejbl ^adece aitı avlık (ionem sonunda muhasebeleştınlmışü r B Menkul kı\ıiM4lenn Degcrlendınlroes Menkul KıvmHtenn [>gerleudınlmesmt t taktp edılen belh ba^lı kurallar aşajrıdakı pıbıclır A) l>egertetne gunu ılıbanvle portfi>>e aluıını; olan menkul kıvnıetler alını fivatianvla değerlenır b|l)egerlenıe nununden onct- portföve alınmış menkul kıvmellerden 1 )Bor»ad ı ijlt-m gomıevı zorunlu olanlar değerleme gıınunde borsanın ılan elhjb kapanış nvallınvladegerienır 2>Bnrs<ıua ı-lem gormesı znrutılu olmavan veva vukanda 1 e gore de^eriendınlmesı mumkun otma\aular defterieme funundekı raviı, dlım fivaiı tle deeerienır Bavn, alını fivatı Kurucu Banka mşındakı aracı kurum ve bankalann deftı riente gununde ıtan elmış oiduklan alını nvatlaruun basıl antm**tık ohalamasıdır il l.elır (irlakltSı senetien bu senellenn ıkartlmasıııa aratıltk eden kurumlann degerieme gununde ılan elmıs oiduklan alım livatlannın basıt aniıııalık ortaUması ıle değeıienır Defteıieme gtınunde bırden fazla araıt kunımun alım fhatlannuı bulunmaması halınde ıse her gt tır ortaklıfı senedınm bır tncekı donemdt Kerçekle^ ıı getınMite corc beklenen geltrlennm ışleven gun Mivısına gore aııaparava eklenmesı suretıvle de£erteme vapılır 4) Konut ^ertınkalan d?£erlerne Kununde Borsa nın ılan etü4ı agjriıklı ortalama fnatla de^erlenır Bu esailara gore de^erlemenııı mumkun nlmaınası durunıunda konut sertıflkaiaruıın gunluk dejten TKKO1 larafından ılan edık ıı en surı nakde çevırme de£enne bır oncekı rtonemde nrçekle}en değerdrtış mıklan dıkkate alınarak \apılacak gunluk ılavtlerie bulunur |)ejer belırleme penvodu s»rwnda ılan edıfen vem nakde çevırme de^erı ıle Fark oluşmaiı dunununda sozkonıısu Tark avnı guıı ron portfov degt nne vanMtıtır Konul semfikalannın ıhraç lanhmden ılk 'nakde çe\ ırn.e dejfcen* nın tesbıune kadar geçen donemde tapüacak dejerlemede oomınai deger (satış de^enj esas ihnır 5)Dov ıte endekslı geur ortakhtı senetlen iwı senetlenn ıhra< ma aracıltk etmış kummlann deîerieme gununde ılan elmış oiduklan ılun rnatlannın ba*ıt antmetık orialamaM alınarak defterlenır Üegerleme gununde bırden f.ı/la ara» ı kurumun aiım fivailarının bulunmaması halınde ıse anaparanın değerleme jcunıuıdekı T ( Merkez Bankası efektif<ılış kunı ıle çarptlması vı bekienen gelırlenflin ı^levm gun savısuıa gon hesaplan-acak tutannın Turk Ijrası nnsmden an ıpjırat J ek.enmesı suretıvU değerleme \apihr 6) Deft rierı vukanda 1 2 ve î bendlenne eore beluieneme»en nıenkul kıvmellerden * Sabıt grttnlı oianlar son ış gunundeki portR>v degetienne menkul knmetın ıç venm oram uzennden (ı\ vennı oranı bır menkul degenn net nakıl gınşlennı nakıt luvişına eşıtleven ıskonto uranıdır) gunluk bıleşık Taız esa&ına gore geçen gun savısı ıçın tahakkuk eden faızın ekJejımesı>l¥ deferienır ' Dövıze endekslı tahvıllenn de|terlemesı sa.ın alma gurıu ıBban^le \abami para cınsı esa-s alınarak bulunaıak ıç venm oranı uzennden gunluk bıleşık faız esasına gore beürkmen de^ennın T C Merkez Bankası efekurdlış kuruvla ı,arpılması suretıvle vapılır T) DıJerİen son ış gunundekı portfov degerlerjvle degerleınr FÎNANS BA.NK 4NONİM ŞtRkETl DÖRDCNCl MENklX KIYVfETLER Y \TIRIM FONT 51 AR.UJK 1995T\HİHİ tTtB\Rl-»XE GELtBT^BLOSl DİPNOTLAR1 l)GeUr\e pıder hesaplaruıda bıroncekı *tla grire n 2ı ın ıızeıınde ortasa çıkan artış »r azalışlann nedenlen Fooun «ıder he<iâplamida Um purtföMim p onemlı miktirda bu>ululmesı ve dola>ısı\la artan htsse senedi ıştemlen nedenıvie pert,ek!e-«'n de^er araiışlan aracıhk komıs^onu «derten >onetıın ucretı gıclen onemlı mıkurda artınış ve f ın p< n f n u n u n bu^ululmesı nedenıvle llan p d e n oluşmuşuır Dı^er gelır hesapların ii ıse gerceklejen defcer artışlan *e alınan laız \e kar pavlan onemtı oranda buvuven fon portf* v de^enne paralel olarak onemlı mıktarda artış şmtermıştır 2)Turk Tıcaret kanunu na snre tuzel kışılıSi olmavan ron un vergı kışılı£ı vardır \ncak Fon un porübv ısleuneeüı£ınden ılo^an kazançlan kıırumlar verçısınden mtıarlır Fon un kunımlar verpısınoeıı ıitısna edılen kazam,lan ıçın eelır Aergıu te\kıfal nıspelı 51 \raltk 1992 lasıhtne katbır elde edıleı-ek kazan\lara ııv^uianmak tı/ere Mhr olar-ık lespıt edllmıştır 1993 vüı başından ıtıbaren fon un kurunılar ver^ısınden ısti'na edılen kazançlan % tOoramnda jtetır ventı^ı tevkıfauna lahı olacaktır \vrua hesaplanan pebr vercısı uzennden % T oranında Ton pavı odenecekür Fon 24 Hazıran 1995 tarılıuıde \ tıpı olrnası nedennlr bu tanhten ıtıbaren ^ergı karşılı^ı a\ımıamtşlır 5)1992 vılı başından ılıbaren denetun ücrelı odVnmekle olduCıı donemde fon ka\ıllanna gıder olarak vansılılmaktadır FlN\NSB»NK ANONİM ŞİRkETt DÖRDLNCl Mf NM 1 kl> M f H r B l \TIRIM FONU 51 VR\llk l>«5T\Rtlli iTlBVRhLE FON PORTFtn DEĞERt TABI OSl Alfnan bedebız hı>se senetlen AKSA 705 AKAL ERQYAS BIRACIUK FİN\NSB\NK VNONİM ŞlRKETt BEŞİNCİ MENKL L KH MFTLER \ \TIR1M FONL 51 \R\LIK 1995 VE 1992 T\R!HLERÎ tTtB\RrtLE BtHNÇO (TLOOO) \ \RLIKLAR HV/lRDtCrRLFR Bankalar MrNKM KMMFTIJ-R Kamu Kısimı Run,lanma ^ U \C \KI sR \\R11K1 ART0P1 \\ll BORÇL\R \ergı >e Dıger ^a^al luk karş Ödenecek \ t rp ve Dıfer \asal >Uk ^onetırı Bankı trreılen BORÇLVR TOPI \\ll MT\\R||K1OPI \\U \rtı>ı kalılma Helgei, Katılma Helgelrn Defter Vonl.tlıı MderVrirkı Can ııl ron (,ftır (»ıder Farkı Cjeçmi)lılUrf-onOelu- Gwler Farkı FON TOPLAM ÖtCERJ 34 826 029 34 826 029 35 500 5)500 34 861 129 411 566 t -!"6 805 4 975 1693 344 55 168 185 4 724 495 2 158 059 26_>Bı 651 14 079 6^8 I2JOİ.975 35 168 185 1992 164 164 14 978 412 14 978 412 55 502 55 5O2 14 925 074 2.271,52» 445 771 12.205 9"» 5,245 518 14 925 074 FİN4NS BANK \NONİM ŞİRKETİ BESİNrl MENKl I KHMLTI KRÎ \TIRIM FONU 31 ARAUK 1993 \E 1992 TARİHLERİ rTİBARhLE GELİR TABLOSU (Tl 000) 1992 FON (.EURLERİ Menkul Kıvmetier Portfovunden Uınan Faız ve Kar Pnvla Kamu K< slını \fenkul Knmetlen Faı/ ve Kar Pav lan Gerçekleşen Ue^er Vrtıjlan rONÜFLİRU-RJ TOPLAMI FONGtPrRIFRl Gerçekie$en l>egt r sjKal.^An Oı|er Gıderier llan (jidertert tracıhk komısvonu Gtderien \04erHarçv( Tasdık Ccretl*n Fon >oıttltm l t r r t k n Denetım l ırttkri \erp R< Min Han, *b Gıderter KINOİDFRURİTOPI \\U F()\ GLUR-G1DER FVRKİ 1 8)1 60? 1 851 605 n "89 1«« 15.620 795 1.285 449 101 7"1 H.M0 I9»2 850 087 13 584 46 t S4I 115 14 079 678 6 775 021 7 60Î tO8 579 955 12 VtO 2,058 559 177 6,160 160 MNA.NS BANK ANONİM ŞlRKETİ BC^tNCl MENKLL KnMFTI LRîATlRIM FONL 51 ARALIK 1995 \ E 1992 TARİH1 f-Rl İTlBARrVLF FON PORTFOV M ĞERİ T ABL OSl IIHItTTUIMI I U HA/INI- BONOI \RI FONPOHTFO! DKil-Rl NOM1NAL DECERİ 45 58U800 41388.800 RAılÇ nefirRi M.S26().>9 54326 «29 S, 100 00 100 0ü M)\IINtL DKGKRİ 17504 500 17104 lOO ROİC DFGrRI I4.»7» 412 14978412 % 100 00 100 00 FİN ANS BANK ANONİM SİRKETt BEŞİNCİ MKNkLI. KH MF Tl ER \ ATIRIM FONL 51 ARALIK I993\E 1992TVRİHI r Rl İTİBARhLE FON TOPLAM DlCFRt TABLOSl (TL000) mNPORTPÖ^ IHGrRl H\/IR[)FfiERl>B 54,826 029 55 5O0 (1 693 344) 35 168 185 10500 an 100 00 I4.S78 4I2 (55 503) 14 925 074 100 37 (0 57) 100 00 FtS ANS BANK ANONtM ŞtRKETI BEŞİNd MENKLI. Kn>(ETI£R Y ATIRIM POM 51 ARAUK I995TVRİlÜtTtBARhlJ 1 BİLANÇO nİPT\OTLARI DKatümabelgev 51 12 1995lanhlı Rırun Pav İlrjtrn 55 .68\85 0-)2Tlv6U 1S0 Pav=54 »t«)Tl 2) Ihraç edilen pav ^MSI 1 6O0 000 Donem ıçınde >atılan pav savısı 21 f*6S 170 Geri doıu'n pav savıaıJl 8(8 980 5i Sijtorla \ıl s«>nunda sakldina hurmrtını vuruten baııka de^tşıkltjı sebebiNİe Wa\ılma belgelen ^önetlcı Banka nın saklamasında kalmıjıır Vmelid Hanka mn saklamasında buhınan menkul knmetler ıçın \onr1u ı Banka adına duzı-nlenmış 8 mtljmı VtiO IJolan lutannda si(«j<ia pojtçrsı vardir 4) ron %urrsı Suresı/ Fon 4 vtlinda 5)L>(nilanan belh başl» muhasebe prensıplennın \u.r\\ \ Genel • Fon ılışıktekı malı tablolannı Vroıave Pıvasası Kurulu |SPK) tamfından 28 Şubat 19<H) lanhlı Resmı Gazele de vavımlanan \l/6 numaraiı leblıjtde ver alan Menkul Kıvmrller \atınm Fonlan taraJındaH duzenlenei-ek malı lablo ve r<ıp< rl.mn hazırlanıp sunulmasına ılıskın ılke »e kurallara (Hundan sonra 'nıenkul kı\mei valırını fonlan içın M"K (arafından vavımlaıvan prnei kabul gormıış muhasebe ılkeien * olarak dnıla«aklır)gnre duzenleınekledır hon menkul knmeilermın hergun ıtıban\le fon ıç tuzügu hukumlenne gore de^erlenmesı sonurunda ortava ^tkiıı defterleme farkları bıIançodAkı fon loptam defferuun ıçınde ver alan katılma belgelen degVr artiîi.'(a^aİJ^ı) hesabında muhasebele>lınlır Bu sureüe degrrleme farklanmn amak ılgıli menkul kiMTHMın elden \ıkartılarak cerçekle^meM halıtKİe gelır xe çtder hesaplanna ıntıkal eltıntır \ m ( a fon portfinunde bulunan hıvse seııellennuı kar pavlan tahsıl ettılmesıne bakılnıakaızın kar pavı dağttım tanhının b.ı^langn, gtınundt lemettıt gelin nlarak vc alınan bedelsız hıvse »eneUert bu senelienn daftıtım tanhının ha^langıt gununde nomınal bedelle menkul kıvmetier besabma borç katılma bel(tel«?n dejter aruşı azabşı hesabına atacak kavdedtlerek muhasebeleşHnlır ron vaptıgı ışlemleri muhasebeleşlınrken Sf*k tarafından >jiv.ıtnlanan genel kabul gormuş mubasebe ılkeien dotfnıliusunda kullanıiması gereken menkul kıvmet alım salım kârı/(zaran) hesabım kullanmamı^ür \vnca menkul de£er satif İşlemlennın muiıa»ebeleştınime5i sırasında menkul de^er tınsı ba/mda degıl bır gun ıt ındekı tum menkul değer saiış ışlemlerimn menkul defcer tuiM ba/_ımla nel bakı\esı Rercekleşen deferarü^iy (aialışı ıhesatıına kavdedılnıı^lır Avnca menkul kı>metlenn her gun ıtıbanvle Ton ıç Uizugu hukumlenne gore dejUrİenmesı snniK uııda ortıva çık ın değerleme farklan gunluk olarak değıl sadece 6 avlık donem soounda m u hasebt le ^ lm Im ı slır B Menkul Kıvmetlenıı l)e(ter(enmnlmesı Menkul Kıvmeılenn l)eğerlendınlme*ınde takıp «tlılen bclh bajlı kurallar aşaiıdakı gtbıdır a) Değerleme gunu ıtıbanvle pnrtfove alınmış ulan menkul kıvmetier alım fivallamla değeıienır bll)e|erleme gununden nnce portfme alınmış menku] k.ıvmeüerden 11 Bonada ı^lem gornıesı zorunlu alanlardegerleme gununde borsanın ılan etbğı kapanış fıvallanvfa değeıienır 2)Borsada ışlem (jormesı znrunlu olmavan veva vııkanda 1 e gnre değerlemesı mumkun olmavanlar değerleme gunundekı ra\ıı, alıra ftvatı ıle değerlenır Ra\]^ jlım fhatı kunıı u Banka dı^ındakı aracı kurum ve bankalann degerieme gununde ıian e-tmış oiduklan alım Hvatlannuı basıt antmelik ortalamasıdır 5) Gehr ortaklıjh senetlen bu senelienn çıkanlmasına aracıtık eden kurumlann de^erleme gununde ılan etmış olduklan alım fivaUannın ba.sıt antmetık orlalamajıj Ue degerleıur De^erleme gununde bırden fazia aracı kurumun alım rıvaüannın bulunmaması halınde ıse her gelır orlakugı M-nedmın bır oncrkı donemde gerçekle^en geünsıne g«re beklenen gehrlenmn ışle\en gun savısına gore aııaparava eklenmesı suretrvie defeıieme vapılır *} Konut Vrtıfikalan degerleme gununde Borsamn ılan ettıgı agırlıklı ortalama fivalla değeriemr Bu esasiara gore deterlementn mumkun ohjjaması durumunda konut «ertırıkdlannın gualuk de£en TKKOI tarafındaıı ılan edıien en son nakde çe\ırme degenne bır oncekı donemde cer^ekle^en de^er artış mıklan dıkkatı «tlınarak vapılatak gunluk ılavelerle bulunur Deger belırlenıe penvodu sonunda ılan edılea venı nakde çevtrme degen ıle fark oluşnusı durunıunda Mj/Jvonu^u fârk asnı gun Fon portfov de£enne vansıülır Konut sertıfikalanmn ıhraç tanbınden ılk 'nakde t,evTrme degen* nın lesbılıne kadar geçen donemde vapılarak de^erienıede nomınal deger |*.atış de|en) esas aiınır 5) Dov ıze endekstı gelır ortaklı^ı senellen bu senelienn [hrscına aracılık elmış kurumlann değerleıne gumınde ılan etmış «Iduklan alım fivaUannın basıt antmeiık ortalaması alınarak değerlenır Deierleme gununde bırden fazia aracı kurumun alım nvatianmn bulunmaması lıalımte ıse anaparanın degerleme gunundekı T C Merkez Bankası efektıraiış kttru ıle çarpılrnası vt beklenen gelırlennın ışkven gun «avısına gore hesaplanacak ttıtdnnın Turk 1 ırası cınsınden anaparava ekh ııtnesı suretıvle ttegerlemc vapılır 6) L>e|ter.en vııkanda I 2 »e 5 e gore beurleneme>en menkul kıvmellerden * Sabıl getınlı oianlar son ış ıcunundekı portfov degeıienne menkul kivmelın ıç venm oranı uzennden (H, venm oranı bır menkul dejenn net nakıt gmşlennı nakıt çıkışma eşıtle^en ıskonlo oranıdır) gunluk bıleşık tai7 esa&ına gore geçen etın savısı n,m tahakkuk eden faızın eklenmesnk de|erlenır * [Jovıze endekslı iah>ıllenn defrrtemesı saun alma gunu ıtıbanvle vabann pnra nnsı esas alınarak bulunacak ıç venm oranı tızennden gunluk bıleşık fatz esa«ıııa gore beUrienen degenmn T C Merkez Bankası efektif alış kurmla ^arpıtması *uretıyiı? vapılır 7) Dıferien *on ış gtınıındıkı portfoTdegerlerıvle değeıienır FtNANS BANK \NO\tM ŞÎRKJETİ BESÎNCİ MENKUL KIYAfETLERî ATIRIM FONL 51 ARALIK 1995 TVRİHİ İTtBARfVLF OEI IR TABI OSL DİPNOTLARI 1) Gehr ve gıder hesaplannda bıroncekı vüa «on? 25 ın uzeruıde ortava çuVan artış ve azauşlann nedenlen 1-on un gıder he<mulannda bır oncekı vıla gore oMukça vıiksek otan fon topiam degenne paralel olarak artan vonetım urrelı gıdennden başka onemlı Uır dejtışıklık olmanıı^br Gelır hesaplannda geçen »ıla gore Ton portfbvunun onemlı oranda buvumesı nedenıvle gerçekfeşen deger artışlannda onemli bır artış rozleomışlır Vlınan faız ve kar pavlan ve gerçekleşen deger azalışJan ıse onemlı mıktarlarda bakne vernıemıştır 2)Turk İKaret Kanuıuı na gore tu/.el ktşılıgı olmavaıı ton un vergı kışıli^ı vardır \ncak ron un portfov ı$letinecıh£ındeıı doğan karançlan kummlar vergısınden muaflır ban un kurumlar vergiBinden ıstısna edılen kazanılan içın geltr *erg«ı levkİfa! nısbetı 5] \rahk 1992 tanhıne kadar eide edılecek kazançlara uvgulanmak uzere sıfır olarak lesbıl edılmı^lır 199) vüı basından ılıbaren 1-on un kurumlar \ergisinden ıstısna edılen kazançlan %10 oranmda gelır vergisı levkıfatına tabı oİBcakür \vnca hesaplanan gelir vergısı uzerinden %7oranında Ton pavı odeneceklır 511992 vüı basında ıtıbaren denelım ucreü odenmekle oldugu dunemde fon kavıllanna gtder olarak jansrtılmaktadır